公司股东个人所得税报销涉及以下税务处理:
- 报销金额需计入个人收入 - 股东报销的个人所得税款属于个人所得,需合并计入当月工资薪金计算个人所得税
- 适用累进税率 - 按照3%-45%的七级超额累进税率计算
- 不可税前扣除 - 企业代股东缴纳的个税不得作为企业所得税税前扣除项目
- 需代扣代缴 - 企业应履行代扣代缴义务,在发放时代扣个税
示例计算(假设月薪2万元,报销个税3000元):
应纳税所得额 = 20000 + 3000 - 5000 = 18000元
应纳个税 = 18000×20% - 1410 = 2190元
