行权类型 计税公式 税率表
股票期权行权 应纳税额 = (行权日股票市价 - 行权价) × 行权数量 × 适用税率 - 速算扣除数 按"工资薪金所得"阶梯税率：
3%-45%（年度累计）
限制性股票解禁 应纳税额 = (解禁日股票市价 - 授予价) × 解禁数量 × 适用税率 - 速算扣除数
股权激励行权 可选择递延纳税：按"财产转让所得"20%税率，在实际转让时计税

关键点：

  1. 行权时按"工资薪金所得"计税
  2. 可与当月工资合并申报，或单独适用年度税率表
  3. 境外上市公司股票期权按"综合所得"计税