私募股权基金的账务处理主要包括以下几个关键环节：

  1. 资金募集阶段：记录投资者出资、管理费计提等
  2. 项目投资阶段：按公允价值计量被投企业股权
  3. 投后管理阶段：定期进行资产估值调整
  4. 退出分配阶段：核算投资收益及carry分成

核心会计处理要点：

  • 采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》
  • LP/GP出资分别计入"实收资本"和"资本公积"
  • 管理费通常按募集规模2%计提
  • 项目退出时需计算IRR并分配超额收益