收取违约金方的税务处理主要涉及增值税和企业所得税两方面：

  1. 增值税处理：
    • 若违约金构成价外费用（如因交易未履行而收取），需按主业务税率缴纳增值税
    • 若属独立赔偿（如合同未生效时的定金罚则），一般不缴纳增值税
  2. 企业所得税处理：
    • 所有违约金收入均应计入应纳税所得额
    • 支付方可凭合规凭证（如法院判决书、调解协议等）税前扣除

特殊情形：土地增值税清算时，违约金属"与转让房地产无关的收入"，不纳入清算收入。