子公司与分公司在纳税上的区别主要体现在以下几个方面：

  1. 独立纳税主体：子公司是独立法人，需单独计算并缴纳企业所得税；分公司不是独立法人，其利润需汇总到总公司统一纳税。
  2. 税收优惠政策：子公司可独立享受地方税收优惠；分公司通常无法单独享受优惠政策（需视总公司资质）。
  3. 亏损处理方式：子公司亏损不能直接抵消母公司利润；分公司亏损可直接汇总到总公司抵扣应纳税所得额。
  4. 跨地区纳税：分公司需按税法规定在经营地预缴税款（如增值税2%-3%），子公司一般无需预缴。

核心差异源于法律主体地位不同：子公司具有完全独立的纳税义务，而分公司被视为总公司的延伸。