私募股权基金的账务处理主要包括以下几个关键环节：

  1. 资金募集阶段：记录投资者出资、管理费计提及资金托管账户流水。
  2. 项目投资阶段：按公允价值核算被投企业股权，区分成本法与权益法。
  3. 投后管理阶段：定期评估资产价值，计提减值准备，处理股息/利息收入。
  4. 退出阶段：核算退出收益，分配carry（超额收益）及本金返还。

需特别注意：

  • 采用《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》
  • LP/GP的权益划分需在账目明确体现
  • 季度报告需包含NAV（净资产值）计算